Организация ООО «Сатурн» в отчетном периоде (15 января) приобрела и оприходовала сырье и материалы на общую сумму 300 тыс. руб. (без НДС), 50% стоимости которых были оплачены денежными средствами, на остальную сумму была отгружена продукция собственного производства. Кроме того, в отчетном периоде было реализовано продукции на сумму 800 тыс. руб. (без НДС), реализован микроавтобус за 180 тыс. руб., приобретенный и поставленный на учет в 2001 г. (остаточная стоимость 140 тыс. руб. Получен аванс под поставку продукции в сумме 80 тыс. руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.

Добрый день!

Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, необходимо учитывать стоимость приобретенных сырья и материалов и реализованной продукции.

1. Расчет суммы НДС по приобретенным сырью и материалам:
Сумма приобретенных сырья и материалов без НДС - 300 тыс. руб.
Коэффициент НДС, который применяется в России, составляет 20% или 0,2.
Поэтому, сумма НДС будет равна: 300 тыс. руб. * 0,2 = 60 тыс. руб.
Следовательно, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 60 тыс. руб.

2. Расчет суммы НДС по реализованной продукции:
Сумма реализованной продукции без НДС - 800 тыс. руб.
Так как продукция реализована, нам необходимо учесть сумму, которая включает НДС. Для этого необходимо учесть коэффициент обратный коэффициенту НДС, который составляет 1,2 (100% + 20%).
Поэтому, сумма с учетом НДС будет равна: 800 тыс. руб. * 1,2 = 960 тыс. руб.
Для определения суммы НДС по реализованной продукции, необходимо вычислить разницу между общей суммой реализации и суммой реализации без НДС: 960 тыс. руб. - 800 тыс. руб. = 160 тыс. руб.
Сумма НДС по реализованной продукции составляет 160 тыс. руб.

3. Учитывая реализацию микроавтобуса за 180 тыс. руб., необходимо учесть остаточную стоимость в размере 140 тыс. руб. Это означает, что стоимость, включая НДС, составляет 140 тыс. руб.
Сумма НДС по реализации микроавтобуса составляет: 180 тыс. руб. - 140 тыс. руб. = 40 тыс. руб.

4. Получен аванс под поставку продукции в сумме 80 тыс. руб. Аванс не является доходом, поэтому по нему НДС не начисляется.

Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет:
Сумма НДС по приобретенным сырью и материалам: 60 тыс. руб.
Сумма НДС по реализованной продукции: 160 тыс. руб.
Сумма НДС по реализации микроавтобуса: 40 тыс. руб.
Общая сумма НДС для уплаты в бюджет: 60 тыс. руб. + 160 тыс. руб. + 40 тыс. руб. = 260 тыс. руб.

Теперь рассмотрим отражение данных операций на счетах бухгалтерского учета.

1. Отражение приобретения сырья и материалов:
Дебет счета "Сырье и материалы" на сумму 300 тыс. руб.
Дебет счета "НДС по приобретенным ценностям" на сумму 60 тыс. руб.
Кредит счета "Денежные средства" на сумму 150 тыс. руб.
Кредит счета "Собственные производственные затраты" на сумму 150 тыс. руб.

2. Отражение реализации продукции:
Дебет счета "Реализация продукции" на сумму 800 тыс. руб.
Дебет счета "Реализация микроавтобуса" на сумму 180 тыс. руб.
Кредит счета "Дебиторская задолженность" на сумму 880 тыс. руб. (800 тыс. руб. + 80 тыс. руб.)
Дебет счета "НДС по реализации" на сумму 160 тыс. руб.
Кредит счета "Себестоимость реализации" на сумму 860 тыс. руб. (800 тыс. руб. + 60 тыс. руб.)

3. Отражение реализации микроавтобуса:
Дебет счета "Реализация микроавтобуса" на сумму 180 тыс. руб.
Кредит счета "НДС по реализации" на сумму 40 тыс. руб.
Кредит счета "Амортизация" на сумму 140 тыс. руб.

4. Отражение полученного аванса:
Дебет счета "Денежные средства" на сумму 80 тыс. руб.
Кредит счета "Задолженность по полученным авансам" на сумму 80 тыс. руб.

Это все по поводу вопроса. Если у тебя есть еще вопросы, не стесняйся задать!