Рост объема производства и уровня занятости вызывается ростом уровня совокупного спроса на товары и услуги

РЕШЕНИЕ.
1. Рассчитаем сумму пени по каждому налогу. Пеня начисляется за каждый день просрочки уплаты налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога. Ставка пени равна 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Количество дней просрочки уплаты налога определяется исходя из срока уплаты по законодательству и даты фактической уплаты организацией.
– по НДС размер пени составляет:
15 000 руб. × 1/300 ×10,75% ÷ 325 дней = 1 746, 88 руб.
Количество дней определяется следующим образом. За 2 квартал 2007 г. налогоплательщик должен уплатить НДС до 20 июля 2007 г., а уплатил 10 июня 2008 г., т.е. задержал уплату на 325 дней.
– по налогу на прибыль организаций размер пени составит:
8 500 руб. × 1/300 × 10,75% ÷ 100% × 74 дня = 225,39 руб.
Количество дней определяется следующим образом. Так как налого-вым периодом считается год, организация должна уплатить налог за 2007 г. до 28 марта 2008 г., а уплатила 10 июня 2008 г., т.е. задержала уплату на 74 дня.
– по транспортному налогу размер пени составит:
1 500 руб. × 1/300 × 10,75% ÷ 100% × 146 дней = 78,48 руб.
Количество дней определяется следующим образом. Налоговым пе-риодом признается год. Налог уплачивается в сроки, установленные законами субъектов РФ. Примем, что данный налог уплачивают не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным и налоговым периодом соответственно. В данном примере до 15 января 2008 г. организация должна была уплатить налог за 2007 год, а уплатила 10 июня 2008 г., т.е. задержала уплату на 146 дней.
Общая сумма пени будет равна:
1 746, 88 руб. + 225,39 руб. + 78,48 руб. = 2 050, 75 руб.

2. Неуплата налога или неполная уплата сумм налога влечет за собой взыскание штрафа в размере 20% неуплаченной суммы налога. Рассчитаем суммы штрафа по каждому налогу.
– по НДС: 15 000 × 20% ÷ 100% = 3 000 руб.;
– по налогу на прибыль: 8 500 × 20% ÷ 100% = 1 700 руб.;
– по транспортному налогу: 1 500 × 20% ÷ 100% = 300 руб.
Общая сумма штрафа будет равна:
3 000 руб. + 1 700 руб. + 300 руб. = 5 000 руб.

Решение

1. Определим размер стандартных вычетов:

т.к. в первом месяце налогового периода доход Карпасова составил 35 000 руб., то стандартный налоговый вычет в размере 300 руб. ему не полагается, т.к. его доход нарастающим итогом с начала года превысил 20 000 руб. – ст. 218, п. 1, подп. 3);
полагается стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка – ст. 218, п. 1, подп. 4;

т.к. во втором месяце налогового периода доход Карпасова составил 72 000 руб. нарастающим итогом с начала года, то стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. он больше использовать не может, т.к. его доход нарастающим итогом с начала года превысил 40 000 руб. – ст. 218, п. 1, подп. 4.

Итого стандартных вычетов в сумме: 600 руб. * 2 = 1 200 руб.

2. Определим размер социальных вычетов:

-    оплата обучения на курсах профессиональной переподготовки при ВУЗе в сумме      20 000 руб. – ст. 219, п.1, подп. 2) НК
-    оплата обучения первого ребенка в колледже в сумме 38 000 руб. – ст. 219, п.1, подп. 2) НК
-    оплата обучения второго ребенка в ВУЗе в сумме 38 000 руб. – ст. 219, п.1, подп. 2) НК
-    лечение жены в стационаре – 38 000 руб. – ст. 219, п.1, подп. 3) НК

Итого социальных вычетов в сумме: 134 000 руб.

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании письменного заявления, а также при предъявлении документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение, на лечение при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

3. Определим размер имущественных вычетов:

Т.к. жилой дом был приобретен Карпасовым Е.Н.  в общую долевую стоимость с женой, то согласно ст. 220, п.1, подп. 2) НК РФ размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями, т.е. размер имущественного вычета, который может быть предоставлен Карпасову Е.Н. равен 475 000 руб.

Указанный имущественный вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также на основании документа, подтверждающего право собственности на долю в жилом доме и платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.

Т.к. в текущем налоговом периоде Карпасов Е.Н. продал автомобиль, то согласно ст. 220, п.1, подп.1) НК РФ ему полагается имущественный налоговый вычет в сумме 100 000 руб.

Указанный имущественный вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

4. Определим размер дохода, полученного физ.лицом в течение налогового периода:

500 000 руб. + 100 000 руб. = 600 000 руб. – ст. 208 ,п.1, подп. 5) и 6)

5. На основании этих данных рассчитаем сумму НДФЛ к уплате (возврату) по итогам налогового периода – ст. 225 НК РФ.

Общая сумма вычетов равна: 1 200 руб. + 134 000 руб. + 100 000 руб. + 475 000 руб. = 710 200 руб., что превышает сумму полученных налогоплательщиком в налоговом периоде доходов – 600 000 руб.

Таким образом, получим:

500 000 руб. – 1 200 руб. = 498 800 руб. – общая сумма облагаемого дохода.

498 800 руб. * 13% / 100% = 64 844 руб. – сумма НДФЛ к возврату из бюджета.

600 000 руб. – 1 200 руб.– 134 000 руб.– 100 000 руб. = 364 800 руб. – сумма документально подтвержденных расходов на приобретение жилого дома, принимаемая к зачету в отчетном налоговом периоде – 2006 году.

475 000 руб. – 364 800 руб. = 110 200 руб. – сумма документально подтвержденных расходов на приобретение жилого дома, переходящая на следующий налоговый период.

Ответы на вопросы задачи: величина НДФЛ к возврату из бюджета по итогам налогового периода – 64 844 руб.