Совокупная сумма убытка, которую можно перенести на 2016 год, не должна превышать налоговую базу за этот год. Следовательно, на 2016 год организация сможет перенести лишь часть убытка 2015 года — 22 650 000 руб.
Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2016 года составит ноль. налог на прибыль = 0 руб.
С 2017 года вводится следующее правило: база по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со ст. 274 НК РФ, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.
Общая сумма убытков лет, подлежащая переносу в 2017 году, составит 18 130 600 руб. (40 780 600 руб. - 22 650 000 руб.). Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2017 года составит
8 188 400 руб. (16 376 800 руб. х 50%).
Налог на прибыль 2017 г. = 8 188 400*20% = 1 637 680 руб.
Общая сумма убытков лет, подлежащая переносу в 2018 году, составит 9 942 200 руб. (18 130 600 руб. - 8 188 400 руб.).
Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2018 года составит
2 671 305 руб. (5 342 610 руб. х 50%).
Налог на прибыль 2018 г. = 2 671 305*20% = 534 621 руб.
Объяснение:
Поделитесь своими знаниями, ответьте на вопрос:
Определить годовую производственную мощность участка по изготовлению тротуарного кирпича, исходя из следующих данных: на участке действует 15 линий, производительность каждой составляет 1500 кирпичей в час; участок работает в две смены по 8 часов каждая, в году 125 праздничных и выходных дней; плановые простои оборудования на ремонт 5% от рабочего фонда времени. считать, что в году 365 дней.
2)240 * (1-0,05) = 228(дней) - общее число дней в которые работает линия
3)2*8 = 16(ч) - время работы в сутки
4)16*228 = 3648(ч) - время работы одной линии в год
5)3648 * 1500 = 5 472 000(кирпич) - в год на одной линии
6)5 472 000 * 15 = 82 080 000(кирпич) - в год на всем предприятии
ответ: 82 080 000 кирпичей за год