В пользу налогового резидента – работника организации в налоговом периоде были осуществлены следующие выплаты: – вознаграждение по трудовому договору – по 40 000 руб. в месяц; – выплата по листку временной нетрудо руб. в январе (заработная плата за январь составила 17 356 руб. Работник является инвалидом I группы. Определите сумму НДФЛ, исчисленную за январь, сумму НДФЛ, исчисленную за февраль и за год.

Добрый день! Давайте разберем этот вопрос по шагам.

1. Нам нужно определить сумму НДФЛ, исчисленную за январь. Для этого мы будем использовать следующую формулу:

НДФЛ = (Сумма выплаты - Налоговая вычеты) * Ставка налога

Сначала рассчитаем налоговые вычеты.

- Работник является инвалидом I группы, поэтому он имеет право на налоговый вычет в размере 3000 рублей в месяц. За январь это составит 3000 рублей.

Теперь рассчитаем сумму НДФЛ за январь:

НДФЛ = (40000 - 3000) * 0.13 = 4935 рублей

Таким образом, сумма НДФЛ, исчисленная за январь, составляет 4935 рублей.

2. Теперь перейдем ко второй части вопроса - сумме НДФЛ, исчисленной за февраль.

В феврале была выплата только по трудовому договору в сумме 40000 рублей.
Так как у нас нет информации о налоговых вычетах, то сумма НДФЛ будет рассчитываться по ставке налога 13% от суммы выплаты за февраль:

НДФЛ = 40000 * 0.13 = 5200 рублей

Сумма НДФЛ, исчисленная за февраль, составляет 5200 рублей.

3. Наконец, определим сумму НДФЛ, исчисленную за год.

Для этого мы просто сложим суммы НДФЛ за январь и февраль:

Сумма НДФЛ за год = 4935 + 5200 = 10135 рублей

Таким образом, сумма НДФЛ, исчисленная за год, составляет 10135 рублей.