. ООО “Ромашка„ занимается садоводством. Учётная политика для целей налогообложения - "по отгрузке". Исходя из следующих данных бухгалтерского учёта, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. • За налоговый период организация реализовала продукции на сумму 1 900 450 рубв том числе НДС 20%); • Приобретены товарно-материальные ценности (ТМЦ) на сумму 1 700 914 руб. (в том числе НДС 20%), из них 25% использованы для производства продукции, не облагаемой НДС; • От сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 82 600 руб., в том числе НДС 20%; Задание: Отразить указанные операции на счетах бухгалтерского учёта. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, для заполнения Налоговой декларации по НДС за налоговый период (квартал

Решение задачи:

С настоящее время термин «балансовая прибыль» практически не используется. Наиболее близким по экономическому содержанию является показатель налогооблагаемой прибыли. Осуществляем расчет данного показателя:

1) прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

Ппр=В-Спр-Рвн,

где В – выручка от реализации (объем реализованной продукции по оптовым ценам), руб.;

Спр – производственная себестоимость, руб.;

Рвн – внепроизводственные расходы, руб.

Ппр=1.532.700-1.327.800-1.327.800*1,8/100=181.000 руб.;

2) прибыль до налогообложения рассчитывается по формуле:

Пдо_но=Ппр+Ппр_р+Дан-Рвн+Дпр-Рпр,

где Ппр_р – прибыль от прочей реализации, руб.,

Двн – доходы от внереализационных операций, руб.,

Рвн – расходы от внереализационных операций, руб.,

Дпр – прочие доходы, руб.,

Рпр – прочие расходы, руб.

Пдо_но=181.000+103.420+170.843-79.844+19.740-27.474=367.685 руб.

Учитывая, что ставка налога на прибыль составляет Нпр=20%, можно найти сумму чистой прибыли предприятия:

Пч=Пдо_но*(1-Нпр/100)=357.685*(1-20/100)=294.148 руб.

Решение:
ВНП (по доходам) = Заработная плата + Процентные платежи + Рентные платежи + Арендная плата + Доходы от собственности + Прибыль корпораций (Налог на прибыль корпораций + Дивиденды + Нераспределенная прибыль корпораций) + Косвенные налоги на бизнес + Стоимость потребленного капитала = 6730 + 1420 + 3216 + 815 + 530 + 325 = 13036
ВНП (по расходам) = Расходы на личное потребление + Валовые инвестиции + Гос. закупки товаров и услуг + Чистый экспорт (Экспорт – Импорт) = 7326 + 3520 + 2200 = 13046.
Чистый экспорт (Экспорт – Импорт) = 0.